相談時の状況 被相続人 父 相続人 長男 長女 次女 財産状況 不動産を3物件所有し、預貯金・生命保険等で相続税申告が必要。 ご相談内容  被相続人が居住していた家屋と二女が居住する家屋は隣接し、敷地はともに被相続人名義である。 被相続人居住家屋は、いわゆる古民家で老朽化が激しく、二女居宅の敷地は、敷地以外の部分が傾斜地であり、相続後の管理が大変なので一括売却を考えているとの相談がありました。 ご提案 住宅地図・航空写真等から公簿地積が実測地積より大幅に小さいと想定されました。 また、売却のためのサポートを不動産業者数社に依頼し、物件調査を進めたところ、接面公道の幅…

相談時の状況 被相続人 父 相続人 母 長女 財産状況 Ｓ市とＯ市に居住用物件を所有し、季節に応じて生活の本拠を移動する２拠点生活をおくっていた。 当該２物件を含み不動産・預貯金・生命保険等で相続税申告が必要。 ご相談内容  被相続人・相続人全員がＯ市に住民票を置いているが、実際は、近年はＳ市に居住し、Ｏ市へは訪れていない（コロナウイルス拡大による緊急事態宣言以降）。 Ｓ市を被相続人の居所として申告することは可能か、また、小規模宅地特例をＳ市物件で受けることは可能かとのご相談でした。 ご提案 Ｓ市とＯ市どちらが被相続人らの生活の本拠であるかを判断する客観的な資料が必要…

相談時の状況 被相続人 母 相続人 長女 次女 ご相談内容  母親の財産は相続税がかかるほどではないと考えていたが、 税務署から「相続についてのお尋ね」が送られてきたので不安になったということで来所されました。 聴き取りでは財産は、自宅の土地家屋と預貯金が1000万円程度との事でした。 どちらも亡父から相続した財産であり、母は従前専業主婦で無収入(近年は年金のみ）とのお話でした。 自宅敷地の路線価を調べるなどし、相続財産の概算額を求めたところ相続税の基礎控除額を大幅に下回ることが判明しました。 ご提案 「相続についてのお尋ね」には、相続人の数や財産の内容を記入し、…

相談時の状況 被相続人 父 相続人 母 長男 長女 財産状況 自宅不動産のほか、上場株式や預貯金、生命保険契約に関する権利等。 ご相談内容  財産額については、基礎控除を上回るが、配偶者が全財産を取得すれば相続税はかからないので、申告書の提出は不要であると考えている。 ご提案 相続税の配偶者控除については、申告要件であることを説明した上で、財産内容について聴取した。 その結果、配偶者も法人代表者で相当の財産を有していることがわかったため、将来の二次相続のことも考慮して分割を考えることが必要であることを説明し、二次相続や各種特例の適用を考慮したシュミレーションを行ったう…

相談時の状況 被相続人 母 相続人 長男 長女 次女 財産状況 自宅不動産と複数の賃貸用不動産及び預金、上場株式等。 ご相談内容  相続税申告の対象となることは理解しているが、税負担的に有利になるよう相続したい。 また被相続人は１人暮らしであり、取引先金融機関等の詳細がわからない。 ご提案 相続財産について詳細を聴取した上で、複数ある不動産に関しては、「小規模宅地等の特例」の適用や遺産分割について、より税負担が少なくなるよう配慮してご提案を行った。 また、取引金融機関、や取引内容などの把握のため、提携先の司法書士をご紹介した。 まとめ  …

相談時の状況 被相続人 夫 相続人 妻 長女 次女 財産状況 相続財産は不動産と預金の外、被相続人が多趣味であったため、多種多様な財産がある。 ご相談内容  相続税など他人事と軽く考えていたが、先日税務署から突然「相続税に関するお尋ね」が自宅に届いたため、どうしてよいかわからない。申告期限が間近に迫っていた。 ご提案 相続財産について詳細を聴取した上で、課税対象となる財産を抽出し、非上場株式、動産等について財産評価を行った。 とりわけ家族名義の預金や自宅に保管されていた現金について、その原資や名義人の収入、過去の贈与の有無等を確認し慎重に相続財産の該非について検討を行…

相談時の状況 被相続人 兄 相続人 弟 財産状況 生命保険金5,000万円 ご相談内容  兄が亡くなって保険金を受け取ったが、兄には配偶者と子どもがおり離婚の話し合いを進めている途中であった。 他の相続人（兄の配偶者と子ども）とは疎遠で連絡先なども一切聞かされていなかったため、どのようにして相続税の申告をしていいのかわからなかった。 ご提案 遺言書の有無や相続財産に関する情報に乏しく全財産が不明であったが、期限内に依頼人のみの相続税申告書を提出しておくことを提案した。 また、後日税務署から税務調査による追加徴収も想定されることを説明した。 まとめ 税務調査…

相談時の状況 被相続人 母 相続人 長女 財産状況 約1,100㎡のいびつな形の農地 ご相談内容  依頼者様は一段の区域内に約1,100㎡の農地を有していた。 しかし、その農地がいびつな形であったため、綺麗な形になるよう、一段の区域内の農地を有する二人と、土地の交換を行った。 この際、どのような税務手続きが必要か分からないので教えてほしい。 ご提案 本ケースは、「法律の規定に基づかない区画形質の変更に伴う土地の交換分合(所得税基本通達 33-6の6)」が適用できるため税務申告は不要、税金もかからない旨を相談者様にお伝えした。 その後、税務署から言質をとるため、依頼者様…